계산 순서
- 상속재산 총액에서 채무·공과금과 장례비를 빼고, 10년 안에 상속인에게 준 사전증여를 더해 과세가액을 만듭니다. 장례비는 증빙이 없어도 500만 원을 빼고 1천만 원까지 인정하며, 봉안시설·자연장지 비용은 500만 원까지 따로 더합니다(상속세 및 증여세법 시행령 제9조 제2항).
- 공제를 계산합니다. 일괄공제 5억 원과 “기초공제 2억 원 + 자녀 1명당 5천만 원” 중 큰 쪽을 쓰고, 배우자가 있으면 배우자 상속공제(최소 5억 원)를 더합니다. 인적공제 중 미성년자·65세 이상·장애인 공제는 이 계산기에 들어 있지 않습니다.
- 해당되면 금융재산 상속공제(최대 2억 원)와 동거주택 상속공제(최대 6억 원)를 더합니다.
- 과세표준에 10~50% 세율을 적용하고, 합산한 사전증여 때 낸 증여세를 뺍니다.
- 기한 안에 신고하면 3%를 공제합니다. 기한은 사망일이 속한 달의 말일부터 6개월이고, 피상속인이나 상속인이 외국에 주소를 둔 경우는 9개월입니다.
사례로 보기
사례 1 · 배우자와 자녀 2명, 상속재산 15억 원(배우자 실제 상속액 미입력)
장례비 최소 500만 원을 빼면 과세가액 14억 9,500만 원, 여기서 일괄공제 5억 원 + 배우자 최소 5억 원 = 공제 10억 원을 빼 과세표준 4억 9,500만 원 → 산출세액 89,000,000원 − 신고세액공제 2,670,000원 = 86,330,000원입니다.
사례 2 · 같은 상황에서 배우자가 실제로 6억 원을 상속받는 경우
배우자 공제가 6억 원으로 늘어 과세표준 3억 9,500만 원, 상속세는 66,930,000원으로 약 1,940만 원 줄어듭니다.
사례 3 · 자녀 2명, 상속재산 12억 원, 채무 2,500만 원·장례비 500만 원
과세가액 11억 7,000만 원에서 일괄공제 5억 원을 빼 과세표준 6억 7,000만 원, 상속세는 136,770,000원입니다. 이 중 금융재산이 3억 원이면 금융재산 공제 6,000만 원이 더해져 119,310,000원입니다.
사례 금액은 이 계산기로 계산한 값이며, 입력칸에 같은 값을 넣으면 그대로 확인할 수 있습니다.
자주 묻는 질문
배우자 실제 상속액은 꼭 넣어야 하나요?
넣지 않으면 최소 공제인 5억 원으로 계산합니다. 5억 원보다 많이 공제받으려면 배우자가 실제로 그만큼 상속받아야 하고, 신고기한 다음 날부터 9개월 안에 재산을 나누고 신고해야 합니다. 한도는 법정상속분(배우자 1.5 : 자녀 각 1) 안에서 최대 30억 원입니다(상속세 및 증여세법 제19조).
생전에 자녀에게 준 재산은 어떻게 넣나요?
상속인에게 10년 안에 준 재산을 “사전증여”에 넣고, 그때 낸 증여세 산출세액과 과세표준도 함께 넣습니다. 이 칸이 비면 같은 재산에 증여세와 상속세가 두 번 계산됩니다(같은 법 제13조·제28조).
동거주택 상속공제는 누가 받나요?
사망일부터 거슬러 10년 이상(자녀가 미성년자였던 기간은 빼고) 한 집에서 계속 함께 살았고, 그 기간 내내 1세대 1주택이었으며, 상속받는 자녀가 사망일 기준으로 집이 없거나 그 집을 공동으로 갖고 있던 경우입니다. 담보채무를 뺀 주택가액을 6억 원까지 공제하고, 배우자는 대상이 아닙니다(같은 법 제23조의2).
금융재산 공제는 얼마나 되나요?
예금·주식 같은 금융재산에서 금융채무를 뺀 순금융재산이 2천만 원 이하면 전액, 넘으면 20%와 2천만 원 중 큰 금액을 공제하고 2억 원이 한도입니다(같은 법 제22조).
함께 쓰면 좋은 것 · 증여세 계산기
계산 기준 · 공식 출처 · 검증 정보 보기
계산 기준
- 세율
- 증여세와 같은 표를 씁니다. 과세표준 1억원 이하 10% / 5억원 이하 20%−1천만원 / 10억원 이하 30%−6천만원 / 30억원 이하 40%−1억6천만원 / 30억원 초과 50%−4억6천만원 (상증세법 제26조)
- 과세가액
- 상속재산 − 채무·공과금·장례비 + 사전증여재산. 상속인에게 준 재산은 10년, 상속인이 아닌 사람에게 준 재산은 5년 이내 것을 합산합니다 (제13조·제14조)
- 장례비용
- 장례에 직접 든 비용은 500만원 미만이면 500만원, 1천만원을 넘으면 1천만원으로 보고, 봉안시설·자연장지 비용은 500만원까지 더합니다 (시행령 제9조 제2항). 그래서 증빙이 없어도 500만원은 빠집니다
- 기초공제·인적공제
- 기초공제 2억원(제18조)에 자녀 1명당 5천만원, 미성년자 1천만원×19세까지 연수, 65세 이상 5천만원, 장애인 1천만원×기대여명 연수를 더합니다 (제20조). 이 계산기는 자녀공제만 반영합니다
- 일괄공제
- 기초공제 + 인적공제 합계와 5억원 중 큰 금액을 공제합니다. 신고하지 않아도 5억원은 보장됩니다. 다만 배우자가 단독으로 상속받으면 일괄공제를 쓸 수 없습니다 (제21조)
- 배우자 상속공제
- 법정상속분만큼 자동으로 주는 것이 아니라 배우자가 실제로 상속받은 금액을 공제합니다. 실제 상속액이 없거나 5억원 미만이면 5억원을 공제하고, 5억원을 넘는 공제는 법정상속분(배우자 1.5 : 자녀 각 1) 한도 안에서만 가능하며 상한은 30억원입니다. 이때는 신고기한 다음날부터 9개월 이내에 실제로 분할하고 신고해야 합니다 (제19조). 법정 한도식은 (상속재산 − 공과금·채무 + 상속인 사전증여) × 법정상속분 − 배우자 사전증여 과세표준이며, 장례비는 빼지 않습니다(시행령 제17조 제1항). 한도가 5억원보다 작게 계산돼도 5억원은 공제됩니다(국세청 재산상속46014-508). 이 계산기는 비상속인 유증을 다루지 않습니다
- 증여세액공제
- 상속재산에 합산한 사전증여재산에 대해 냈던 증여세 산출세액은 상속세 산출세액에서 공제합니다. 공제 한도는 산출세액 중 그 사전증여 과세표준이 차지하는 비율입니다 (제28조). 이 금액을 넣지 않으면 같은 재산에 증여세와 상속세가 이중으로 계산됩니다
- 배우자 단독상속 판정
- 배우자는 자녀 등 직계비속과 공동상속하고, 직계비속이 없으면 가장 가까운 촌수의 직계존속과 공동상속합니다(부모가 한 명이라도 생존하면 조부모는 제외 — 민법 제1000조 제2항). 둘 다 없을 때만 단독상속입니다(민법 제1003조). 일괄공제 5억원은 배우자가 실제로 단독상속하는 경우에만 배제됩니다(제21조 제2항). 배우자 법정상속분은 공동상속인 각 1에 대해 1.5입니다(민법 제1009조)
- 공제 한도
- 상속공제 합계는 상속세 과세가액에서 상속인이 아닌 사람에게 유증한 재산, 상속포기로 다음 순위가 받은 재산, 가산한 사전증여재산의 가액(증여재산공제 차감 후)을 뺀 금액을 넘을 수 없습니다 (제24조). 다만 사전증여분 차감은 과세가액이 5억원을 초과할 때만 적용됩니다. 이 계산기는 사전증여분만 반영합니다
- 금융재산 상속공제
- 순금융재산(금융재산 − 금융채무)이 2천만원 이하면 전액, 2천만원을 넘으면 20%와 2천만원 중 큰 금액을 공제하되 한도는 2억원입니다 (제22조)
- 동거주택 상속공제
- 10년 이상 계속 동거, 그 기간 내내 1세대 1주택, 상속개시일 현재 무주택이거나 피상속인과 공동으로 그 1주택을 보유한 상속인이라는 세 요건을 모두 충족하면 담보채무를 뺀 주택가액을 6억원까지 공제합니다. 상속인이 미성년자인 기간은 동거기간에서 빼고, 배우자는 대상이 아닙니다 (제23조의2)
- 신고세액공제
- 기한 내에 신고하면 산출세액의 3%를 공제합니다 (제69조)
- 신고·납부 기한
- 상속개시일이 속하는 달의 말일부터 6개월 이내. 피상속인이나 상속인이 외국에 주소를 둔 경우에는 9개월입니다 (제67조)
- 과세최저한
- 과세표준이 50만원 미만이면 상속세를 부과하지 않습니다 (제25조 제2항)
- 분납·연부연납
- 납부할 세액이 1천만원을 넘으면 2개월 이내 분납, 2천만원을 넘으면 담보를 제공하고 최대 10년(가업상속은 20년) 연부연납을 신청할 수 있습니다 (제70조·제71조)
- 개편안 관련
- 2024~2025년에 발표된 최고세율 40% 인하, 자녀공제 5억원 확대, 유산취득세 전환은 모두 국회를 통과하지 못했습니다. 2024년 12월 10일 본회의 부결, 유산취득세는 국회 미통과 상태입니다
- 미반영
- 미성년자·연로자·장애인 공제, 가업상속공제, 영농상속공제, 재해손실공제, 상속재산 평가, 배우자 상속재산 분할 요건 심사, 상속인이 아닌 사람에 대한 유증·상속포기분(공제 한도 계산), 상속인이 아닌 사람에게 준 5년 내 사전증여, 단기재상속 세액공제, 연부연납 가산금
공식 출처
검증 정보
현행 상증세법 세율(10~50%)을 증여세 모듈과 공유하고 법조문형 독립 구현과 대조. 배우자 + 자녀 2명, 상속재산 10억원(배우자 실제 상속액 미입력) → 공제 10억원(일괄 5억 + 배우자 최소 5억)으로 상속세 0원. 배우자 상속공제가 실제 상속액 기준이며 법정상속분 한도·30억 상한이 걸리는 것, 일괄공제와 기초+인적공제 택일, 자녀·직계존속이 모두 없는 배우자 단독상속 시에만 일괄공제 배제(직계존속 생존 시 공동상속으로 일괄공제 유지), 금융재산공제 2천만·2억 경계, 제24조 공제 한도(과세가액 − 사전증여 과세표준), 제28조 증여세액공제와 그 한도, 과세최저한 50만원 자동 테스트 통과. (검증일 2026.10.16)
현행 상속세 및 증여세법으로 계산한 추정치입니다. 배우자 상속공제는 입력한 실제 상속액을 기준으로 계산하며, 법정 한도식의 비상속인 유증 항목은 반영하지 않았습니다. 상속재산 평가액, 가업·영농 상속공제, 미성년자·장애인 공제, 배우자 분할 요건 심사도 반영하지 않았습니다. 실제 신고 전 세무 전문가와 상담하세요.