연말정산 준비 체크리스트

연말정산 미리보기

국세청 홈택스의 연말정산 미리보기는 1~9월 신용카드 등 사용액을 바탕으로 예상 세액을 보여 줍니다. 2025년 귀속분은 2025년 11월 5일에 열렸습니다. 해마다 날짜가 달라 2026년 귀속분 개통일은 국세청 발표로 확인합니다.

출처: 정책브리핑(2025-11-05) · 확인일 2026-10-12

신용카드 등 소득공제

신용카드·체크카드·현금영수증 등 사용액이 총급여의 25%를 넘으면 넘은 금액부터 소득공제를 받습니다. 이 공제는 2025년 세법 개정으로 2028년 12월 31일까지 연장됐습니다.

기본 공제 한도는 총급여 7천만 원 이하 연 300만 원, 7천만 원 초과 연 250만 원입니다. 2026년 1월 1일 이후 사용분부터는 자녀 등이 1명이면 350만 원(7천만 원 초과 275만 원)으로 늘어납니다. 2명 이상이면 400만 원(7천만 원 초과 300만 원)입니다.

여기서 자녀 등은 20세 이하(장애인은 나이 제한 없음)의 자녀·손자녀 등 직계비속입니다. 소득금액 100만 원 이하 또는 총급여 500만 원 이하 근로소득만 있어야 하고, 다른 사람의 기본공제를 받지 않아야 합니다. 전통시장·대중교통 등 추가 한도는 이와 별도입니다.

출처: 조세특례제한법 제126조의2 제10항 · 조세특례제한법 시행령 제121조의2 제18항 · 확인일 2026-10-13

월세 세액공제

무주택 세대의 세대주(요건을 갖춘 세대원 포함)이고, 총급여 8천만 원 이하이면서 종합소득금액 7천만 원 이하여야 합니다. 대상 주택은 국민주택규모 이하이거나 기준시가 4억 원 이하(오피스텔·고시원 포함)입니다.

공제율은 15%이고, 총급여 5,500만 원 이하이면서 종합소득금액 4,500만 원 이하면 17%입니다. 월세 한도는 연 1천만 원입니다.

2026년부터 배우자 추가 공제가 생겼습니다. 두 사람 집의 시·군·구가 다를 때, 세대주가 공제받은 뒤 요건을 갖춘 배우자도 공제받을 수 있습니다. 두 사람 월세 합산 한도는 1천만 원입니다. 기본공제 자녀가 3명 이상이면 주택 요건이 넓어집니다.

출처: 조세특례제한법 제95조의2 · 확인일 2026-10-12

부양가족 기본공제

기본공제는 1명당 연 150만 원입니다. 공제받을 가족은 연간 소득금액이 100만 원 이하여야 합니다(근로소득만 있으면 총급여 500만 원 이하).

나이 요건은 부모 등 직계존속 60세 이상, 자녀 등 직계비속 20세 이하, 형제자매 20세 이하 또는 60세 이상입니다. 배우자와 장애인은 나이 요건이 없습니다.

같은 가족을 여러 사람이 동시에 공제받을 수 없습니다.

출처: 소득세법 제50조 · 확인일 2026-10-12

맞벌이 공제 나누기

자녀·부모 기본공제는 한 사람만 받을 수 있어 누가 받을지 정해야 합니다. 의료비처럼 '총급여의 몇 %를 넘는 금액'부터 공제되는 항목은 급여가 낮은 쪽에 모으면 문턱이 낮아집니다. 누가 공제받느냐에 따라 결과가 달라지니 미리보기로 두 경우를 비교합니다.

의료비 세액공제

의료비는 총급여의 3%를 넘는 금액에 대해 15%를 세액공제합니다(미숙아·선천성이상아 20%, 난임시술 30%).

일반 부양가족 의료비는 연 700만 원 한도이고, 본인·6세 이하·65세 이상·장애인 등은 한도가 없습니다.

출처: 소득세법 제59조의4 · 확인일 2026-10-12

예체능 학원비 공제(2026년 신설)

2026년 1월 1일 이후 낸 비용부터 예체능 학원·체육시설 비용도 교육비 세액공제 대상입니다. 9세 미만이거나 초등학교 2학년 이하 자녀가 대상이고, 학원에서 교육비 납입증명서를 받아 둡니다.

출처: 소득세법 제59조의4 · 확인일 2026-10-12

출산·보육수당 비과세

2026년 1월 1일 이후 받는 출산·보육수당은 6세 이하 자녀 1명당 월 20만 원까지 비과세입니다(전에는 근로자 1명당 월 20만 원). 회사 급여 담당자가 반영했는지 확인합니다.

출처: 소득세법 제12조 · 확인일 2026-10-12

기부금

고향사랑기부금은 10만 원 초과~20만 원 이하 구간에 40% 공제율이 새로 생겼습니다. 기부처 영수증을 받거나, 간소화 자료에 올라오는지 1월에 확인합니다.

출처: 조세특례제한법 제58조 · 확인일 2026-10-12

간소화 서비스와 따로 낼 자료

국세청 연말정산 간소화 서비스는 매년 1월 중순(15일 전후)에 열려 왔습니다. 2025년 귀속분은 2026년 1월 15일에 열렸고, 2026년 귀속분 개통일은 국세청 발표를 기다려야 합니다.

월세처럼 간소화에 나오지 않는 자료는 임대차계약서 사본, 주민등록등본, 월세 이체 내역 등을 직접 준비합니다. 기부금·교육비 중 일부도 간소화에 빠져 있을 수 있습니다.

출처: 국세청 보도참고자료(2026-01-14) · 확인일 2026-10-12

중도 입사자

올해 직장을 옮겼다면 전 직장에서 받은 근로소득 원천징수영수증을 지금 회사에 내야 두 곳의 소득을 합쳐 정산합니다. 내지 않으면 다음 해 5월 종합소득세 신고로 직접 정산해야 합니다.

회사 제출 전 검토

부양가족 소득 요건, 주택 관련 공제(월세·주택자금) 요건, 맞벌이 중복 공제에서 실수가 잦습니다. 잘못 공제받으면 나중에 가산세와 함께 추징될 수 있어, 애매하면 회사 담당자나 국세청 상담(126)에 묻습니다.

제출 뒤

환급이나 추가 납부는 회사마다 다르지만 보통 2월 또는 3월 급여에 반영됩니다.

놓친 공제는 5월 종합소득세 신고 때 반영하거나, 그 뒤에는 경정청구로 바로잡을 수 있습니다. 경정청구 가능 기간은 국세청 안내로 확인합니다.