계산 순서
- 대상인지 먼저 봅니다. 12월 31일 현재 무주택 세대의 세대주(세대주가 주택 관련 공제를 받지 않으면 세대원)이고 총급여 8,000만 원 이하인 근로자입니다. 종합소득금액이 7,000만 원을 넘으면 제외됩니다(조세특례제한법 제95조의2 제1항).
- 공제율을 정합니다. 총급여 5,500만 원 이하는 17%, 그보다 많으면 15%입니다. 5,500만 원 이하라도 종합소득금액이 4,500만 원을 넘으면 15%입니다.
- 올해 낸 월세(월세 × 개월 수)를 구합니다. 공제 대상은 연 1,000만 원까지입니다.
- 공제 대상 월세 × 공제율이 줄어드는 소득세이고, 지방소득세가 그 10%만큼 함께 줄어듭니다.
- 세액공제는 낼 소득세(결정세액)를 넘을 수 없습니다. 상세 설정에 결정세액을 넣으면 그 안으로 줄여 계산합니다.
사례로 보기
사례 1 · 총급여 4,000만 원, 월세 60만 원 × 12개월
720만 원 × 17%로 소득세 1,224,000원, 지방소득세 122,400원이 줄어 합계 1,346,400원입니다.
사례 2 · 총급여 6,000만 원, 월세 70만 원 × 12개월
5,500만 원을 넘어 15%가 적용됩니다. 840만 원 × 15%로 소득세 1,260,000원, 합계 1,386,000원입니다.
사례 3 · 총급여 5,000만 원, 월세 100만 원 × 12개월
1년에 1,200만 원을 냈지만 공제 대상은 1,000만 원까지라 1,700,000원 + 170,000원 = 1,870,000원입니다.
사례 4 · 총급여 3,000만 원, 월세 50만 원 × 8개월, 결정세액 50만 원
계산상 공제액은 680,000원이지만 낼 소득세가 50만 원뿐이라 500,000원까지만 줄고, 지방소득세 50,000원을 더해 550,000원입니다. 연봉이 낮으면 결과의 최대치보다 덜 돌려받을 수 있습니다.
사례 금액은 이 계산기로 계산한 값이며, 입력칸에 같은 값을 넣으면 그대로 확인할 수 있습니다.
자주 묻는 질문
어떤 집이어야 하나요?
국민주택규모(전용 85㎡ 등) 이하이거나 기준시가 4억 원 이하인 주택이고, 오피스텔과 고시원도 포함됩니다. 임대차계약서 주소지와 주민등록 주소지가 같아야 하고, 본인 또는 기본공제대상자가 계약해야 합니다(시행령 제95조 제2항). 시행령 문언에는 확정일자 요건이 없습니다.
배우자와 따로 살면서 둘 다 월세를 내요.
2026년 1월 1일 이후 낸 월세부터, 세대주가 공제를 받은 경우 다른 시·군·구에 주소를 둔 배우자도 같은 요건을 갖추면 추가로 공제받을 수 있습니다. 두 사람 월세를 합쳐 1,000만 원이 한도입니다(같은 조 제2항).
작년에 신청을 못 했는데 지금 받을 수 있나요?
법정신고기한이 지난 뒤 5년 안에 경정청구를 검토할 수 있습니다(국세기본법 제45조의2). 연말정산만 한 근로자의 청구 절차는 국세청 안내를 확인하세요.
표준세액공제 13만 원과 같이 받나요?
2025년 12월 조세특례제한법 개정으로 조문 구성이 바뀌어, 월세 공제와 표준세액공제의 관계는 연말정산 때 국세청 안내로 확인이 필요합니다. 13만 원이 빠진다면 다른 특별공제가 없는 사람의 실제 이득은 월세 공제액에서 13만 원을 뺀 금액입니다.
함께 쓰면 좋은 것 · 연말정산 준비 체크리스트 · 연금저축·IRP 세액공제 계산기 · 전월세 전환 계산기
계산 기준 · 공식 출처 · 검증 정보 보기
계산 기준
- 대상자
- 과세기간 종료일(12월 31일) 현재 무주택 세대의 세대주(세대주가 주택 관련 공제를 받지 않으면 세대원) 중 총급여 8,000만원 이하 근로자. 종합소득금액 7,000만원 초과자는 제외 (조세특례제한법 제95조의2 제1항)
- 공제율
- 월세액의 15%. 총급여 5,500만원 이하(종합소득금액 4,500만원 초과자 제외)는 17% (같은 항)
- 한도
- 월세액 연 1,000만원까지 (같은 항 단서). 배우자 추가 공제 시 두 사람 합계 1,000만원 (같은 조 제2항)
- 대상 주택
- 국민주택규모(전용 85㎡ 등) 이하 또는 기준시가 4억원 이하 주택(오피스텔·고시원 포함, 기본공제대상 자녀·손자녀 3명 이상이면 100㎡ 이하). 임대차계약서 주소지 = 주민등록 주소지, 본인 또는 기본공제대상자가 계약. 시행령 문언에 확정일자 요건은 없음 (조세특례제한법 시행령 제95조 제2항)
- 배우자 추가 공제
- 2026.1.1 이후 낸 월세부터, 세대주가 공제를 받은 경우 다른 시·군·구에 주소를 둔 배우자도 같은 요건을 갖추면 추가 공제. 배우자 주소지에 함께 사는 직계존비속·형제자매도 주택이 없어야 함. 두 사람 월세 합계 1,000만원 한도 (조세특례제한법 제95조의2 제2항, 2025.12.23 신설·부칙 제17조. 요건은 시행령 제95조 제5항, 2026.2.27 신설)
- 월세액 계산
- 계약기간 월세 합계 ÷ 계약기간 일수 × 올해 임차일수 (시행령 제95조 제3항). 이 계산기는 월세 × 개월 수로 단순화
- 종합소득금액 판정
- 근로소득금액(총급여 − 근로소득공제, 소득세법 제47조) + 다른 종합소득금액. 7,000만원·4,500만원 기준에 사용
- 지방소득세
- 근로소득 연말정산 때 원천징수 소득세의 10%를 개인지방소득세로 특별징수(지방세법 제103조의13) → 소득세 공제액의 10%만큼 함께 줄어든다고 보고 원 미만 절사
- 결정세액 한도
- 세액공제는 공제 전 결정세액을 넘을 수 없음. 상세 설정에 넣으면 그 안으로 줄여 계산
- 표준세액공제
- 근로자 표준세액공제 연 13만원은 제59조의4 제6항·제52조 제8항과 조세특례제한법 제95조의2제2항에 따른 공제 신청을 하지 않은 경우에 적용 (소득세법 제59조의4 제9항 제1호). 2025.12.23 조특법 개정으로 제95조의2의 항 구성이 바뀌어(현재 제2항은 배우자 추가 공제) 월세 공제와의 관계는 연말정산 때 국세청 안내로 최종 확인 필요. 13만원이 빠진다면 보험료 공제 등 다른 특별공제가 전혀 없는 사람의 실제 이득은 월세 공제액 − 13만원
- 빠뜨렸을 때
- 법정신고기한이 지난 뒤 5년 안에 경정청구 검토 (국세기본법 제45조의2). 연말정산만 한 근로자의 청구 절차는 국세청 안내 확인
- 끝수
- 소득세 공제액·지방소득세 원 미만 절사. 실제 환급액은 10원 미만 끝수 처리로 몇 원 다를 수 있음
- 미반영
- 다른 세액공제와 합친 결정세액 한도(상세 설정에서 직접 입력), 주택임차차입금 원리금 공제와의 관계, 중도 이사 일수 계산
공식 출처
검증 정보
총급여 4,000만원 · 월세 60만원 × 12개월 → 720만원 × 17% = 1,224,000원 + 지방소득세 122,400원 = 1,346,400원. 총급여 5,500만원(17%)·5,500만원 1원(15%), 8,000만원(대상)·8,000만원 1원(대상 아님), 월세 1,000만원 한도, 다른 소득으로 종합소득금액 4,500만·7,000만원 넘는 경우, 결정세액 한도 자동 테스트 통과. (검증일 2026.11.02)
주택·주소 요건을 모두 갖췄다고 보고 낸 예상액입니다. 최종 금액은 홈택스 연말정산 간소화·모의계산으로 확인하세요.