재산세 계산기 (주택)

계산 기준

과세기준일·납세의무자

매년 6월 1일 현재 재산을 사실상 소유하고 있는 자가 그해 재산세를 부담합니다 (지방세법 제107조·제114조)

과세표준

기본 과세표준 = 주택 공시가격 × 공정시장가액비율. 기본 과세표준이 과세표준상한액보다 크면 상한액을 실제 과세표준으로 사용합니다 (지방세법 제110조). 이 계산기는 기본 과세표준으로만 계산합니다

공정시장가액비율

주택 60%. 1세대 1주택은 2026년 특례로 공시가격 3억원 이하 43% / 3억원 초과 6억원 이하 44% / 6억원 초과 45% (시행령 제109조). 이 특례는 공시가격 9억원을 넘는 1주택에도 적용

표준세율

과세표준 6천만원 이하 0.1% / 1억5천만원 이하 0.15%−3만원 / 3억원 이하 0.25%−18만원 / 3억원 초과 0.4%−63만원 (지방세법 제111조)

1세대 1주택 특례세율

공시가격 9억원 이하인 1세대 1주택은 각 구간 세율을 0.05%p 인하 → 0.05% / 0.1%−3만원 / 0.2%−18만원 / 0.35%−63만원 (지방세법 제111조의2). 2026년 특례세율이 적용되며, 정부는 2029년까지 연장하는 지방세법 개정안을 발표·입법예고한 상태입니다(2026.9.18 기준 미확정)

도시지역분

국토계획법상 도시지역은 과세표준 × 0.14%를 더해 부과. 조례로 0.23%까지 조정 가능 (지방세법 제112조)

지방교육세

주택분 재산세액 × 20%. 도시지역분은 과세표준에서 제외 (지방세법 제151조)

납기

주택분 세액의 1/2은 7월 16~31일, 나머지 1/2은 9월 16~30일. 해당 연도 부과 세액이 20만원 이하면 조례에 따라 7월에 한꺼번에 부과 (지방세법 제115조). 이 20만원은 주택분 재산세(본세) 기준이며, 도시지역분·지방교육세는 함께 고지되지만 판정에는 넣지 않습니다

미반영

과세표준상한제(제110조) — 직전 연도 과세표준이 필요, 지역자원시설세(소방분), 공동명의 지분 안분, 자치단체 조례 감면, 임대주택·인구감소지역 등 지방세특례제한법상 감면, 주택 외 토지·건축물 (주택분 재산세에는 세부담상한이 적용되지 않습니다 — 지방세법 제122조)

공식 출처

• 지방세법 (국가법령정보센터)
• 지방세법 시행령 (국가법령정보센터)
• 위택스 (지방세 신고·납부·미리계산)
• 부동산공시가격 알리미 (공동주택·개별주택 공시가격)
• 행정안전부 (지방세 정책)