재산세 계산기 (주택)

계산 기준

과세기준일·납세의무자

매년 6월 1일 현재 재산을 사실상 소유하고 있는 자가 그해 재산세를 부담합니다 (지방세법 제107조·제114조)

과세표준

기본 과세표준 = 주택 공시가격 × 공정시장가액비율. 기본 과세표준이 과세표준상한액보다 크면 상한액을 실제 과세표준으로 사용합니다 (지방세법 제110조). 이 계산기는 기본 과세표준으로만 계산합니다

공정시장가액비율

주택 60%. 1세대 1주택은 2026년 특례로 공시가격 3억원 이하 43% / 3억원 초과 6억원 이하 44% / 6억원 초과 45% (시행령 제109조 제1항 제2호 — 2026년도에 납세의무가 성립하는 재산세에 적용). 이 특례는 공시가격 9억원을 넘는 1주택에도 적용. 2027년분 비율은 시행령 개정 후 반영

표준세율

과세표준 6천만원 이하 0.1% / 1억5천만원 이하 0.15%−3만원 / 3억원 이하 0.25%−18만원 / 3억원 초과 0.4%−63만원 (지방세법 제111조)

1세대 1주택 특례세율

공시가격 9억원 이하인 1세대 1주택은 각 구간 세율을 0.05%p 인하 → 0.05% / 0.1%−3만원 / 0.2%−18만원 / 0.35%−63만원 (지방세법 제111조의2). 2026년 특례세율이 적용되며, 정부는 2029년까지 연장하는 지방세법 개정안을 발표·입법예고한 상태입니다(2026.9.18 기준 미확정)

도시지역분

국토계획법상 도시지역은 과세표준 × 0.14%를 더해 부과. 조례로 0.23%까지 조정 가능 (지방세법 제112조)

지방교육세

주택분 재산세액 × 20%. 도시지역분은 과세표준에서 제외 (지방세법 제151조)

납기

주택분 세액의 1/2은 7월 16~31일, 나머지 1/2은 9월 16~30일. 해당 연도 부과 세액이 20만원 이하면 조례에 따라 7월에 한꺼번에 부과 (지방세법 제115조 제1항 제3호). 판정은 지자체 안내(“주택분 재산세 본세 20만원 이하”)에 따라 본세로 했습니다. 도시지역분은 법상 재산세액에 합산되고(제112조), 행정안전부 운영예규는 물납·분납·납부유예 기준 금액을 도시지역분 포함 재산세액으로 보므로 관할 지자체에 따라 다를 수 있습니다

끝수·소액

세목별 10원 미만 절사(지방회계법 제55조), 7·9월 분할 끝수는 첫 회차에 합산(같은 법 시행령 제67조). 고지서 1장당 재산세(도시지역분 포함)가 2천원 미만이면 징수하지 않음 (지방세법 제119조)

미반영

과세표준상한제(제110조) — 직전 연도 과세표준이 필요, 지역자원시설세(소방분), 공동명의 지분 안분, 자치단체 조례 감면, 임대주택·인구감소지역 등 지방세특례제한법상 감면, 주택 외 토지·건축물 (주택분 재산세에는 세부담상한이 적용되지 않습니다 — 지방세법 제122조)

공식 출처

• 지방세법 (국가법령정보센터)
• 지방세법 시행령 (국가법령정보센터)
• 위택스 (지방세 신고·납부·미리계산)
• 부동산공시가격 알리미 (공동주택·개별주택 공시가격)
• 행정안전부 (지방세 정책)