계산 순서
- 총급여(비과세를 뺀 연봉)로 공제율을 정합니다. 근로소득만 있으면 총급여 5,500만 원 이하는 15%, 넘으면 12%입니다. 다른 종합소득이 있으면 종합소득금액 4,500만 원을 기준으로 봅니다(소득세법 제59조의3 제1항).
- 연금저축 납입액은 연 600만 원까지만 공제 대상에 넣습니다.
- 연금저축(600만 원 이내)과 IRP 등 퇴직연금 본인 납입액을 합쳐 연 900만 원까지가 공제 대상입니다.
- 공제 대상 × 공제율이 줄어드는 소득세이고, 지방소득세가 그 10%만큼 함께 줄어 실제로는 13.2% 또는 16.5%가 됩니다.
- 세액공제는 낼 소득세(결정세액)를 넘을 수 없습니다. 원천징수영수증의 결정세액을 상세 설정에 넣으면 그 안으로 줄여 계산합니다.
사례로 보기
사례 1 · 총급여 5,000만 원, 연금저축 600만 원 + IRP 300만 원
900만 원 × 16.5%로 1,485,000원이 줄어듭니다(소득세 1,350,000원 + 지방소득세 135,000원). 올해 한도를 모두 채운 경우입니다.
사례 2 · 총급여 7,000만 원, 연금저축만 600만 원
공제율 12%가 적용돼 792,000원입니다. 남은 한도는 IRP 300만 원이고, 다 채우면 396,000원(300만 원 × 13.2%)이 더 줄어듭니다.
사례 3 · 총급여 5,000만 원, 연금저축에만 800만 원
연금저축은 600만 원까지만 인정돼 990,000원입니다. 넘게 넣은 200만 원은 공제 대상에 들어가지 않습니다. 같은 돈을 IRP에 넣었다면 900만 원 한도 안이라 공제 대상이 됩니다.
사례 금액은 이 계산기로 계산한 값이며, 입력칸에 같은 값을 넣으면 그대로 확인할 수 있습니다.
자주 묻는 질문
12월에 넣어도 올해 공제되나요?
납입한 해 기준이라 12월 31일까지 입금한 금액이 그해 연말정산에 들어갑니다.
연봉이 낮은데 결과만큼 돌려받나요?
결과는 최대치입니다. 낼 소득세가 공제액보다 적으면 그만큼만 줄어듭니다. 원천징수영수증이나 홈택스 연말정산 미리보기에서 결정세액을 확인해 상세 설정에 넣어 보세요.
중간에 해지하면 어떻게 되나요?
공제받은 납입금과 운용수익을 부득이한 사유 없이 연금이 아닌 방식으로 받으면 기타소득세 16.5%가 붙습니다(소득세법 제129조 제1항 제6호 나목). 공제받은 비율보다 높을 수 있어 해지 전에 따져 봐야 합니다.
ISA 만기 자금을 옮기면 한도가 늘어나나요?
ISA 만기 후 연금계좌로 옮긴 전환금액의 10%와 300만 원 중 적은 금액만큼 공제 대상이 늘어납니다(같은 조 제3항·제4항). 상세 설정의 ISA 전환금액 칸에 넣으면 반영됩니다.
함께 쓰면 좋은 것 · 연말정산 준비 체크리스트 · 월세 세액공제 계산기 · 월급 실수령액 계산기
계산 기준 · 공식 출처 · 검증 정보 보기
계산 기준
- 공제율
- 연금계좌 납입액의 12%. 종합소득금액 4,500만원 이하(근로소득만 있으면 총급여 5,500만원 이하)는 15% (소득세법 제59조의3 제1항)
- 한도
- 연금저축계좌 연 600만원. 연금저축(600만원 이내)과 퇴직연금계좌(IRP 등) 합계 연 900만원 (같은 항 단서)
- ISA 전환
- ISA 만기 후 연금계좌로 옮긴 전환금액도 그해 납입액에 포함 (같은 조 제3항). 공제 대상 상한 = 전환금액의 10%와 300만원 중 적은 금액 + 제1항 단서(600만·900만원)에 따른 금액 (같은 조 제4항). 직전 연도와 나눠 옮긴 경우의 차감은 미반영
- 제외 납입액
- 원천징수되지 않은 퇴직소득 등 과세 이연 소득, 다른 연금계좌에서 이전된 금액 (같은 조 제1항 각 호)
- 지방소득세
- 근로소득 연말정산은 원천징수 소득세의 10%를 개인지방소득세로 특별징수(지방세법 제103조의13) → 공제액의 10%가 함께 줄어든다고 보고 계산(13.2% / 16.5%). 종합소득세 신고 대상자의 개인지방소득세 계산 방식은 원문 확인 범위 밖
- 종합소득금액 판정
- 근로소득금액(총급여 − 근로소득공제, 소득세법 제47조) + 다른 종합소득금액
- 공제 시기
- 납입한 해 기준. 12월 31일까지 입금한 금액이 그해 연말정산에 들어감
- 연금 외 수령
- 공제받은 납입금과 운용수익을 부득이한 사유 없이 연금이 아닌 방식(중도해지 등)으로 받으면 기타소득세 16.5%(소득세 15% + 지방소득세) (소득세법 제129조 제1항 제6호 나목)
- 결정세액 한도
- 세액공제는 공제 전 결정세액을 넘을 수 없음. 상세 설정에 넣으면 그 안으로 줄여 계산
- 끝수
- 원 미만 절사. 실제 환급액은 10원 미만 끝수 처리로 몇 원 다를 수 있음
- 미반영
- 다른 세액공제와 합친 결정세액 한도(상세 설정에서 입력), 직전 연도 ISA 전환 공제 이력, 연금 수령 시 과세
공식 출처
검증 정보
총급여 5,000만원 · 연금저축 600만원 + IRP 300만원 → 900만원 × 15% = 1,350,000원 + 지방소득세 135,000원 = 1,485,000원. 총급여 5,500만원(15%)·5,500만원 1원(12%), 연금저축 800만원(600만원 한도), IRP만 900만원, ISA 전환 2,000만원(+200만원)·5,000만원(+300만원 상한), 다른 소득이 있을 때 종합소득금액 4,500만원 판정, 남은 한도 자동 테스트 통과. (검증일 2026.11.02)
넣은 돈이 모두 공제 대상으로 인정된다고 보고 낸 예상액입니다. 최종 금액은 홈택스 연말정산 미리보기나 금융회사 연금납입확인서로 확인하세요.